За долги по страховым взносам могут наказать по уголовному кодексу

10 августа 2017 года вступили в силу поправки в уголовный кодекс. Теперь тех, кто не платит взносы, могут оштрафовать на сотни тысяч рублей и даже посадить в тюрьму. Это касается не только организаций, но и предпринимателей, и даже обычных физлиц без статуса ИП .

Уголовная ответственность для налогоплательщиков была и раньше. Но это касалось только налогов, а взносы не считались. Теперь будут считать общую недоимку.

Звучит страшно, но это не повод для паники. Чтобы налогоплательщика привлекли к уголовной ответственности, нужно накопить огромный долг — миллионы рублей.

Кого касается

Привлечь могут директоров фирм, главбухов, индивидуальных предпринимателей и просто физлиц, которые должны платить взносы. Это касается тех, кто занимает руководящие должности, ставит подписи на документах, платит зарплату сотрудникам, вознаграждение подрядчикам и исполнителям. Или сам занимается бизнесом и платит налоги и взносы за себя.

Как будут наказывать физлиц

Наказание зависит от суммы, которая не уплачена в бюджет в срок. Или которая даже не начислена и не указана в декларации. За пять, десять или даже сто тысяч рублей недоимки по налогам и взносам к уголовной ответственности не привлекают. Нужно накопить долг в крупном или особо крупном размере. Только тогда могут применить УК .

Крупный размер — это 900 тысяч рублей за три года. При этом недоимка должна составить не менее 10% от общей суммы всех налогов и взносов. Если 900 тысяч — это 5% от общей суммы налогов, то это уже не крупный размер.

Если физлицо недоплатит 2,7 млн рублей налогов и взносов, это в любом случае признают крупным размером без привязки к долям и общим суммам.

За крупную недоимку нарушителя оштрафуют на 100—300 тысяч рублей. Еще могут привлечь к принудительным работам или посадить в тюрьму на срок до года.

Особо крупный размер — 4,5 млн рублей за три года подряд, если это не меньше 20% от общей суммы налогов и взносов. Или просто 13,5 млн рублей без привязки к периодам и долям.

Штраф за особо крупный размер — от 200 до 500 тысяч рублей. Принудительные работы или лишение свободы — до трех лет.

Как будут наказывать юрлиц

Фирму нельзя привлечь к уголовной ответственности. Отвечают директора, главбухи и другие ответственные лица. Для них в уголовном кодексе есть отдельная статья 199. Теперь в ней тоже упоминаются страховые взносы.

Крупный размер для юрлиц — 5 млн рублей за три года, если это не меньше 25% от общей суммы налогов и взносов. Или больше 15 млн рублей.

За крупный размер недоимки у юрлица штрафуют на 100—300 тысяч рублей. Еще есть вариант наказания в виде принудительных работ или лишения свободы на два года. Директорам и главбухам, если их признают виновными, могут запретить три года занимать определенные должности.

Особо крупный или по предварительному сговору — это недоимка больше 15 млн рублей за три года, если это половина всех налогов и взносов за этот период. Если организация задолжала 45 млн, период и проценты не имеют значения — это в любом случае особо крупный размер.

Штраф за особо крупный размер — 200—500 тысяч рублей. Максимальное наказание — лишение свободы на шесть лет с запретом по поводу должности и деятельности. Вероятность того, что дойдет до реального срока, небольшая. Обычно всё заканчивается штрафом. Но в законе такой вариант есть — это нужно учитывать.

А взносы на травматизм в соцстрах считаются?

Для таких платежей в уголовном кодексе теперь есть отдельные статьи — отдельно для ИП , физлиц и организаций. Наказание тоже зависит от размера недоимки. Например, если предприниматель не заплатит 600 тысяч рублей за три года, могут оштрафовать на 200 тысяч рублей.

Если не заплатить чужой НДФЛ , тоже могут привлечь к уголовной ответственности? Это же как бы не мой налог.

Тот, кто удерживает НДФЛ с чужих доходов, — это налоговый агент. Для них тоже есть отдельная статья в уголовном кодексе. Поправки уточнили, какая недоимка считается крупной и особо крупной.

Получается, уголовная ответственность грозит только за миллионные долги перед бюджетом?

Да, это так. Но нужно учитывать важные изменения. Раньше крупный и особо крупный размер считали только по суммам налогов. Например, учитывали НДС , налог на прибыль или налог с доходов при УСН . Взносы туда не входили. Теперь будут считать всё.

Мне это не грозит, я же честный. Надо быть глупцом, чтобы работать и вообще не платить налоги.

Действительно, сложно довести дело до того, чтобы накопить недоимку в особо крупном размере. Обычно налоговая узнает обо всём раньше и находит способы взыскать налоги, пока задолженность не попала под уголовный кодекс.

Опасность в другом. Вы можете думать, что вообще ничего не должны бюджету: платите в срок и сколько положено по закону. А потом приходит налоговая и решает, что ваши договоры с контрагентами на самом деле трудовые. А работа вместе с женой и мамой — это дробление бизнеса. И те суммы, которые вам доначислят, могут неожиданно потянуть на крупный размер. Например, если всю выручку ваших партнеров признают вашим доходом или зарплатой, с которой положено заплатить страховые взносы.

Можно строить дом или платить подрядчикам, у которых не оформлено ИП . А налог, когда положено, с них при этом не удерживать и страховые взносы не перечислять. Или продавать имущество и не платить НДФЛ . Вы можете даже продать помещение как физлицо, а окажется, что должны заплатить налог как ИП . Неочевидных вариантов много, и часто налогоплательщики узнают о них от налоговой. А до этого считают, что ничего не нарушили.

Если вдруг выяснится, что у вас недоимка в крупном размере, нужно гасить задолженность. Тогда уголовной ответственности не будет.

У меня небольшой бизнес и нет опасных схем. Мне ничего не грозит?

Вам ничего не грозит, только если вы всегда вовремя сдаете отчеты и платите налоги и взносы. Если есть просрочки и недоимки, кроме уголовной ответственности бывает административная и налоговая.

Если не сдать декларацию, выпишут штраф до 30% от суммы налога. Если вовремя не заплатить налоги или взносы, начислят пени. Если обнаружат, что вы специально начислили меньше, чем положено, оштрафуют еще на 40%. Лишение свободы не грозит, но всё равно мало приятного.